Costos de producción o fabricación - Costo de mano de obra - Situación con proyecto

 El incremento en el número de operarios para la situación con proyecto  considera el incremento del 16,3% en las ventas pronosticadas y el incremento en la producción a  50(kg./hora). Se debe reconocer  que a menos que los operarios  realicen un esfuerzo conveniente, la estación de trabajo  con las mejoras propuestas no producirá  niveles de productividad acordes   con  los objetivos del proyecto. A fin de alcanzar altos niveles de productividad, además de los cambios propuestos en el ambiente de trabajo en el capitulo de Seguridad e Higiene Industrial,  se aplicará  el salario promedio corregido  establecido en el capitulo 3, de esa manera los trabajadores  pueden realizar  lo mejor de su empeño  para ayudar a obtener los objetivos fijados.     En el cuadro 9-8 se presenta el costo  diferencial para los sueldos y salarios.

Cuadro 9-8

Línea de Politubos: Costo diferencial en  sueldos y salarios

Concepto	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Situación sin proyecto
Número  de operarios	17	18	20	21	22	23	23	23
Sueldos y salarios($us)	16592	17333	18740	19407	20296	20963	20963	20963
Situación con  proyecto
Número de operarios	16	17	18	19	21	22	24	24
Sueldos y salarios($us)	21449	22493	23517	24700	26567	27591	28776	28776
Flujo diferencial($us)	4857	5160	4777	5293	6271	6628	7813	7813

     FUENTE: Elaborado en base a los anexos G-4, G-5 y G-6

En el  cuadro 9-8  se puede apreciar  que en la situación con  proyecto el número de operarios requeridos durante los primeros años es menor, esto por el incremento en la eficiencia de la línea de 78% a 85%, pero la aplicación del salario promedio corregido establecido en el capitulo 3     incrementa el costo total de  mano de obra.

Costos de producción o fabricación - Costo de mano de obra - Situación sin proyecto

 Para la determinación del número de operarios en las situaciones sin y con proyecto   utilizamos la técnica del  balanceo de línea.

1) Situación sin proyecto;

Por el incremento en las ventas para la situación sin proyecto   se debe incrementar el número de operarios. Este incremento anual   será determinado  con el método de balanceo  de línea considerando la capacidad actual de producción que es de 43(kg./hora) y los sueldos a pagar serán los que actualmente están percibiendo los trabajadores 

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Costos de producción o fabricación - Costos de materiales e insumos

Para la determinación de los costos de materiales e insumos para la situación con y sin proyecto, en el cuadro 9-7 se describen los consumos y costos unitarios de los principales insumos:

Cuadro 9-7

Línea de Politubos: Consumos y precios  de los materiales e insumos

Concepto	Unidad	Coeficiente técnico	Precio ($us/unidad)
Plástico	Kg	0,551(Kg/KgPT)	0,21
Polietileno	Kg	0,505(Kg/KgPT)	0,21
Cono	Kg	0,525(Kg/KgPT)	0,21
Master Bach	Kg	0,018(Kg/KgPT)	2,00
Agua	M3	0,018(m3/kg.PT)	2,75

                       FUENTE: Elaborado en base al anexo  G-6

Costos e ingresos de operación - Costos de Operación

“Son aquellos referidos como su nombre lo indica, a la etapa de operación o funcionamiento del proyecto. Son los rubros en que se debe incurrir para hacer producir la capacidad instalada generada por las inversiones”27.

Ingresos y ahorros - Ingreso por ahorro en el costo de materia prima (SCRAP)

El ahorro conseguido por la reducción del scrap generado por el proceso, es el resultado de aplicar las herramientas de Control de Calidad. El ahorro en los costos asciende aproximadamente al 2,1% del consumo de energía eléctrica, insumos y herramientas. El cuadro 9-6 presenta el ingreso debido al ahorro en el costo de materia prima para la vida útil del proyecto.

Cuadro 9-6

Línea de Politubos: Ingreso por ahorro  en el costo de materia prima (SCRAP)

Concepto	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
SITUACIÓN CON PROYECTO
Energía eléctrica($us)	390,01	411,57	447,98	473,71	505,89	544,46	584,59	584,59
Insumos y  herramientas($us)	207,17	218,62	237,96	251,63	268,72	289,20	310,52	310,52
TOTAL	597,17	630,20	685,95	725,34	774,61	833,66	895,11	895,11

     FUENTE: Elaborado en base a los anexos G-4, G-5 y G-6

Ingresos por ventas - Situación con proyecto

El método propuesto en el capitulo de Ingeniería de Métodos, incrementa la capacidad de producción de la línea en un 16,3%. Este incremento en la productividad le permitirá cubrir una mayor demanda.
Los ingresos diferenciales por ventas de las situaciones sin y con proyecto se presentan en el cuadro 9-5.

Cuadro 9-5

Línea de Politubos: Ingresos diferenciales  por la venta del producto

	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Situación sin proyecto
Producción(Kg.)	234071	247014	268866	284306	303618	311827	311827	311827
Ventas brutas($us)	143005	150912	164263	173700	185500	190510	190510	190510
Situación con proyecto
Producción(Kg.)	272224	287277	312691	330647	353107	380027	408038	408038
Ventas brutas ($us)	166315	175511	191037	202008	215729	232176	249289	249289
Incremento- Ingresos diferenciales
Ventas brutas ($us)	23310	24599	26774	28312	30235	41667	58780	58780

         FUENTE: Elaboración en base los anexos G-4, G-5 y G-6

En el cuadro 9-5 se aprecia que las ingresos para la situación con proyecto permanecen constantes a partir del año 2012 porque su capacidad instalada será rebasada por la demanda pronosticada